Aquí se encuentra toda la información y los pasos necesarios para gestionar los plazos fiscales de forma clara y eficiente referentes a kit digital.
1. Tratamiento fiscal de la subvención
- El Kit Digital tributa como ingreso de la actividad económica en el IRPF o en el Impuesto de Sociedades (IS)
- La forma de tributar depende de su uso contable:
- Subvención de capital - Si financia activos, se imputa a medida que se amortiza.
- Subvención corriente - Si cubre gastos del ejercicio, se declara en el mismo año.
2. Modelos Fiscales a Presentar
Consulte los modelos fiscales necesarios para declarar y gestionar correctamente la subvención del Kit Digital:
Modelo | Quién lo presenta | Qué se declara |
Modelo 303 - IVA | Autónomos y Comunidades de bienes | Declaración del IVA correspondiente sobre los bienes o servicios adquiridos con el Kit Digital. |
Modelo 100 - IRPF | Autónomos y Comunidades de Bienes | Declaración anual del IRPF, reflejando los ingresos y gastos, incluidos los importes de Kit Digital. |
Modelo 347 | Autónomos y comunidades de bienes (si superan 3.005,06 € anuales en operaciones con un tercero) | Declaración de operaciones con clientes o proveedores que superen los 3.005,06 € anuales. |
3. Impacto en el IVA
El IVA de la factura del proveedor no está subvencionado, pero es deducible. Se declara en el trimestre siguiente al pago de las facturas, en el Modelo 303.
A continuación se muestra una tabla, como ejemplo, con los plazos de presentación del IVA en 2025, según el trimestre en el que haya pagado el IVA:
Pago del IVA | Trimestre de 2025 en el que se declara el IVA | Plazo de presentación |
Ene - Mar de 2024 | Primer trimestre 2025 (ene-mar) | Abril de 2025 |
Abr - Jun de 2024 | Segundo trimestre 2025 (abr-jun) | Julio de 2025 |
Jul - Sept de 2024 | Tercer trimestre 2025 (jul-sept) | Octubre de 2025 |
Oct - Dic de 2024 | Cuarto trimestre 2025 (oct-dic) | Enero de 2026 |
4. Cómo Declarar la Subvención en el IRPF
La subvención de Kit Digital se puede declarar como gasto o amortización. Lo más recomendable es consultarlo con un asesor para decidir cuál es la opción más adecuada.
5. Declaración Modelo 347
Los beneficiarios que hayan recibido el Kit Digital por un importe de 6.000 € o 12.000 € deberán reflejar dichas operaciones en el Modelo 347
Operaciones a declarar
Información para el Modelo 347
El Modelo 347 se presenta en febrero del año siguiente al ejercicio en el que se emitieron las facturas por parte del Agente Digitalizador.